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更新时间:2017年03月23日您当前的位置:首页 > 资讯 > 政策法规

房屋契税怎么算 上海房屋契税怎么算

2017-03-23 08:53  浏览:73  编辑:搜狐焦点网

一、契税纳税人及征收范围

契税的纳税人是承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人。契税的征收对象是发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。契税的征收范围是国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括土地使用权出售、赠与和交换);房屋买卖、赠与和交换。

二、契税的税率及计税依据

契税税率为3%,个人购买普通商品住房按成交价格的1.5%征收契税,购买商办楼、单位购买普通商品住房按成交价格的3%征收契税。

凡同时满足以下条件的可以享受优惠政策的普通住房:

(一)五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;

(二)单套建筑面积在140平方米以下;

(三)实际成交价格:低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下,坐落于内环线以内的低于330万元/套,内环线与外环线之间的低于200万元/套,外环线以外的低于160万元/套。

依据计税:1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖其计税依据为成交价格;2、土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;3、土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所交换的土地使用权、房屋所有权价格的差额。

《契税暂行条例》规定,对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,其计税依据由征收机关按评估价或参照当地市场价格核定。

三、契税征收程序

办理程序:契税的纳税义务发生时间,为纳税人签定土地、房屋权属转移合同(包括预售合同)的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应到财政局契税征收窗口办理纳税申报,填写“上海市契税纳税申报表”,经征收人员审核后开具“契税缴款书”,在纳税人缴纳税款后核发“上海市契税完税贴花”。

纳税人必须携带的有关材料:

1、纳税人的身份证明(单位应提供营业执照及法人代表身份证明);

2、土地、房屋权属转移的合同;

3、土地、房屋权属转移发票(预售房提供收据);

4、在建工程转让还必须提供房地产估价书、建房许可证或批文。

5、征收机关要求纳税人提供的其他有关证件、资料。

四、动拆迁退税抵扣税相关政策:

1、被拆迁人重新承受土地、房屋权属必须在拆迁人取得拆迁证书或相关证明之后。

2、退税应提交的资料:

(1)已交契税完税证(原件及复印件);

(2)上海市城市居住房屋拆迁补偿安置协议(原件及复印件);

(3)购房合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(4)户籍或权籍证明(原件及复印件);

(5)拆迁证书或相关拆迁证明;

(6)购房人的身份证明(原件及复印件);

(7)填写《契税退还税款申请表》;

(8)征收机关需要的其他凭证。

3、抵扣税应提交的资料:

(1) 上海市城市居住房屋拆迁补偿安置协议(原件及复印件);

(2) 购房合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(3)户籍或权籍证明(原件及复印件);

(4)拆迁证书或相关拆迁证明;

(5)购房人的身份证明(原件及复印件);

(6)征收机关需要的其他凭证。


五、售后公房上市出售退税抵扣税相关政策:

1、新购住房与出售售后公房应在一年之内方可享受契税优惠。

2、退税应提交的资料:

(1)已交契税完税证(原件及复印件);

(2) 新购住房合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(3)上海市公有住房出售合同(原件及复印件);

(4)上海市公有住房出售收入专用票据(原件);

(5) 旧公房买卖合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(6)户籍或权籍证明(原件及复印件);

(7)购房人的身份证明(原件及复印件);

(8)填写《契税退还税款申请表》;

(9)征收机关需要的其他凭证。

3、抵扣税应提交的资料:

(1)新购住房合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(2)上海市公有住房出售合同(原件及复印件);

(3)上海市公有住房出售收入专用票据(原件);

(4)旧公房买卖合同、发票或其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证(原件及复印件);

(5)户籍或权籍证明(原件及复印件);

(6)购房人的身份证明(原件及复印件);

(7)征收机关需要的其他凭证。

五、有土地使用权出让计税依据

土地使用权出让的成交价格为计税依据。土地使用权出让的成交价格为土地出让费用,土地出让费用包括土地出让金、补偿费、安置费以及国家规定的其他费用。

六、契税征收管理

契税征收管理参照《中华人民共和国税收征收管理办法》的有关规定执行,2001年5月1日以后发生的税收滞纳行为统一按照《税收征管法》规定,按日加收滞纳税收万分之五的滞纳金。

七、办事依据

《关于契税征收管理参照〈中华人民共和国税收征收管理法〉执行的通知》

《中华人民共和国契税暂行条例》

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

《关于转发〈国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知〉的通知》

《关于动拆迁后重新承受土地、房屋权属征免契税问题的通知》

《关于深化本市住房制度改革若干财税政策的通知》

《关于贯彻执行<上海市人民政府印发促进本市住宅产业健康发展若干意见的通知>有关税收优惠政策的实施办法》沪地税地(1998)46号。

《关于国有土地使用权出让契税问题的批复》

《关于继承、分析房屋征收契税等问题的批复》

《关于本市对个人购买商品住房按照国家规定征收契税的通知》

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